Szanowni Klienci ,
Z dniem 1 października 2020 roku został wprowadzonypo stronie Podatników nowy obowiązek raportowania do urzędów skarbowych faktur sprzedaży według kodów oraz rodzajów transakcji. Jest to nowa struktura Pliku JPK V7.
Nowa struktura pliku JPK V7 - to zbiór danych o transakcjach zakupu i sprzedaży danego podatnika zawierający w szczególności : wartości, kwoty i stawki podatku VAT, oraz dane poszczególnych kontrahentów. Plik został podzielony na dwie struktury :
Plik JPK V7 zastępuje obowiązek wysyłki deklaracji VAT i pliku JPK VAT.
Plik JPK V7 będzie obowiązywał w dwóch wariantach, zależnych od zadeklarowanej przez podatnika formy rozliczeń podatku VAT na formularzu VAT-R.
W przypadku rozliczeń miesięcznych obowiązywać będzie plik JPK V7M, natomiast podatnicy rozliczający się kwartalnie składać będą plik JPK V7K. Terminy ich wysyłki będą takie jak dotychczas .
Pierwszy plik JPK_7 w nowej formie będzie obowiązkowy do złożenia rozliczenia za miesiąc październik 2020 r. Termin na złożenie pliku mija 25 dnia miesiąca kolejnego za miesiąc poprzedni.
Co to oznacza dla Podatnika ?
Zgodnie z nowymi przepisami, istnieje obowiązek dodatkowego oznaczania w nowej strukturze JPK V7 określonych towarów i usług.
! Przypominamy, iż z dniem 1 lipca 2020 została wprowadzona nowa matryca stawek VAT zgodnie z którą w celu klasyfikacji towarów/usług należy stosować :
Obowiązek, o którym wyżej będzie wymagał skrupulatnego ewidencjonowania rodzajów świadczonych usług i dostarczanych towarów, wyłącznie po stronie sprzedawców, tak by poprawnie oznaczyć je w pliku JPK V7. W wydanej przez MF broszurze informacyjnej wyszczególniono 13 grup towarów i usług wrażliwych, wobec których należy stosować poniższe oznaczenia:
Tabela 1. KODY GTU.
|
KOD
|
GRUPA TOWARÓW I USŁUG (GTU)
|
|
GTU_01
|
Napoje alkoholowe – alkohol etyplowy, piwo, wino, napoje fermentowane i wyroby pośrednie, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym;
|
|
GTU_02
|
Benzyny silikonowe i lotnicze, oleje napędowe i opałowe, biopaliwa ciekłe itp. (pełen kalatog towarów znajduje się w art. 103 ust. 5Aa ustawy);
|
|
GTU_03
|
Olej opałowy w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz olej smarowy, pozostałe oleje o kodach CN od 2710 19 71 do 2710 19 99, z wyłączeniem wyrobów o kodzie CN 2710 19 85;
|
|
GTU_04
|
Wyroby i susz tytoniowy, płyn do papierosów elektronicznych;
|
|
GTU_05
|
Odpady określone w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy;
|
|
GTU_06
|
Urządzenia elektroniczne oraz części do nich, określone w poz, 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy;
|
|
GTU_07
|
Pojazdy i części samochodowe o kodach wyłącznie CN 8701-8708 oraz CN 8708 10;
|
|
GTU_08
|
Metale szlachetne i nieszlachetne;
|
|
GTU_09
|
Lekarstwa i wyroby medyczne, artykuły spożywcze specjalnego przeznaczenia żywnościowego;
|
|
GTU_10
|
Budynki, budowle, grunty;
|
|
GTU_11
|
Usługi w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych;
|
|
GTU_12
|
Usługi o charakterze niematerialnym: prawne, księgowe, doradcze, reklamowe;
|
|
GTU_13
|
Usługi transportowe i gospodarki magazynowej.
|
Oznaczenia GTU będą pojawiały się w części ewidencyjnej nowego pliku JPK V7, dla każdej faktury z osobna. Jeśli na fakturze wykazane będą towary lub usługi z różnych grup, konieczne będzie oznaczenie kilku kodów GTU. Technicznie oznaczenie kodu GTU polega na wskazaniu liczby “1” przy danym GTU w JPK V7. W przypadku, gdy faktura dokumentuje sprzedaż innego towaru lub usługi, nieobjętej obowiązkiem oznaczania GTU, nie wprowadza się żadnych oznaczeń - pola pozostają puste.
! Obowiązek oznaczania kodów GTU będzie dotyczył sprzedaży mającej miejsce po 30 września 2020 r. Dokumenty dotyczące okresów wcześniejszych nie będą podlegały obowiązkowemu oznaczeniu.
Oprócz konieczności stosowania oznaczeń GTU wobec faktur sprzedaży, ustawodawca wprowadził dodatkowe oznaczenia dla transakcji objętych szczególną procedurą rozliczania podatku VAT. Wobec takich transakcji stosuje się poszczególne oznaczenia:
Tabela 2. SYMBOLE PROCEDURY.
|
KOD
|
RODZAJ TRANSAKCJI
|
|
TRANSAKCJE SPRZEDAŻOWE
|
|
SW
|
Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju, o której mowa w ramach art. 23 ustawy;
|
|
EE
|
Świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy;
|
|
TP
|
Powiązania między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą, o których mowa w art. 32 ust.2 pkt 1 ustawy;
|
|
TT_WNT
|
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów dokonanego przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdział 8 ustawy;
|
|
TT_D
|
Dostawa towarów poza terytorium kraju dokonana przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o które mowa w dziale XII rozdział 8 ustawy;
|
|
MR_T
|
Świadczenia usług turystyki opodatkowanych na zasadach marży zgodnie z art. 119 ustawy;
|
|
MR_UZ
|
Dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowana na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy;
|
|
I_42
|
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42;
|
|
I_63
|
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63;
|
|
B_SPV
|
Transfer bonu jednego przeznaczenia dokonany przez podatnika działającego we własnym imieniu, opodatkowanego zgodnie z art. 8a ust. 1 ustawy;
|
|
B_SPV_DOSTAWA
|
Dostawa towarów oraz świadczenia usług, których dotyczy bon jednego przeznaczenia na rzecz podatnika, który wyemitował bon zgodnie z art.8a ust. 4 ustawy;
|
|
B_SPV_PROWIZJA
|
Świadczenie usług pośrednictwa oraz innych usług dotyczących transferu bonu różnego przeznaczenia, opodatkowanych zgodnie z art.8b st.2 ustawy;
|
|
MPP
|
Transakcje objęte obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielnej płatności;
|
|
TRANSAKCJE ZAKUPOWE
|
|
IMP
|
Import towarów, w tym rozliczany zgodnie z art. 33a ust o VAT;
|
|
MPP
|
Transakcje objęte obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielnej płatności.
|
! W związku z powyższym, proszę pamiętać, aby każda faktura SPRZEDAŻY, począwszy od dnia 1 października 2020 roku była POPRAWNIE opisana - w innym przypadku nie zostanie zaksięgowana zgodnie z nowymi wymogami.
Za złożenie pliku JPK V7 nie zgodnie z nowymi przepisami , organy skarbowe mają uprawnienia do nakładania na Podatników kar pieniężnych.
« Wróć
61 663 07 30
